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Calcolo ritenuta d'acconto e fattura

Dal compenso lordo al netto a pagare: cassa previdenziale, IVA e ritenuta calcolate nell'ordine giusto, come in una vera fattura da professionista.

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Calcola la fattura del professionista
Nota: lo strumento copre i casi più comuni (professionista con ritenuta 20%, agenti con base al 50%). Situazioni particolari — regimi speciali, prestazioni occasionali con soglie, casse con regole proprie — vanno verificate con il commercialista.
Come funziona

La ritenuta d'acconto, senza errori

La ritenuta d'acconto è un anticipo IRPEF che il committente (sostituto d'imposta) trattiene dal compenso del professionista e versa all'Erario con il modello F24. L'ordine dei calcoli in fattura è la parte che genera più confusione:

  • 1. Cassa previdenziale: si aggiunge al compenso (di norma il 4%). Entra sempre nell'imponibile IVA.
  • 2. IVA: si calcola su compenso + cassa.
  • 3. Ritenuta (20%): si calcola sul solo compenso se la cassa è di un ordine professionale; su compenso + rivalsa se si tratta della rivalsa INPS del 4% (Gestione Separata). Per agenti e rappresentanti è il 23% sul 50% delle provvigioni.
  • 4. Netto a pagare: totale fattura meno ritenuta. La ritenuta non è persa: è un acconto che il professionista recupera in dichiarazione dei redditi.
FAQ

Domande frequenti

Chi deve applicare la ritenuta d'acconto?
La ritenuta si applica quando il committente è un sostituto d'imposta (imprese, professionisti, enti). Se il cliente è un privato consumatore, la ritenuta non si applica. I contribuenti in regime forfettario non subiscono ritenuta: emettono fattura senza IVA e senza ritenuta.
La rivalsa INPS 4% è soggetta a ritenuta?
Sì: a differenza del contributo integrativo delle casse professionali (che ne è escluso), la rivalsa INPS del 4% dei professionisti iscritti alla Gestione Separata concorre alla base imponibile della ritenuta d'acconto. Lo strumento gestisce entrambi i casi.
Quando si versa la ritenuta?
Il committente la versa con F24 (codice tributo 1040) entro il giorno 16 del mese successivo al pagamento della fattura, e la certifica al professionista con la Certificazione Unica.

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Questo strumento gratuito è stato ideato, scritto e messo online da AVANET SRL a Cuneo. Ti serve un software su misura, una piattaforma o un gestionale per la tua azienda? Parliamone.

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